Kế toán tài sản cố định - Bài 3.4

Bài 3.4: Tiếp theo bài 3.3 với Yêu cầu: Xác định mức khấu hao TSCĐ trong tháng 6 và định

khoản nghiệp vụ trích khấu hao.

Tài liệu bổ sung:

-  Công ty trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng.

-  Mức khấu hao trung bình 1 tháng của TSCĐ hiện có đầu tháng 6 là 32.500.000đ phân bổ

cho:

  Bộ phận bán hàng:   22.500.000đ

  Bộ phận QLDN:   10.000.000đ

Bài giải

Nghiệp vụ 1 của ngày 15/06:

Mức khấu hao trích hàng tháng của nhà kho =

158.400.000

12 𝑥 12

 = 1.100.000đ

Mức khấu hao của 16 ngày không sử dụng (15/06 – 30/06) =

1.100.000

30

 𝑥 16 = 586.670đ

Nghiệp vụ 2 của ngày 25/06:

Mức khấu hao trích hàng tháng của thiết bị =

24.000.000

2 𝑥 12

 = 1.000.000đ

Mức khấu hao của 6 ngày không sử dụng (25/06 – 30/06) =

1.000.000

30

 𝑥 6 = 200.000đ

Nghiệp vụ 3 của ngày 26/06:

Tổng nguyên giá của chiếc xe hơi = 296.000.000 + 1.000.000 + 3.000.000 = 300.000.000đ

Mức khấu hao trích hàng tháng của xe hơi =

300.000.000

5 𝑥 12

 = 5.000.000đ

Mức khấu hao của 5 ngày sử dụng (26/06 – 30/06) =

5.000.000

30

 𝑥 5 = 833.330đ

Tổng mức trích khấu hao của tháng 06:

32.546.660đ = 32.500.000 – 586.670 – 200.000 + 833.330

Trong đó:

Bộ phận bán hàng:   22.300.000đ   = 22.500.000 – 200.000

Bộ phận QLDN:   10.246.660đ   = 10.000.000 – 586.670 + 833.330

Định khoản:

Nợ TK 641:   22.300.000

Nợ TK 642:   10.246.660

Có TK 214:   32.546.660

Tham khảo thêm