Kế toán doanh thu, thu nhập khác, chi phí, xác định kq kinh doanh - Bài 7.5

<div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài 7.5. Tập hợp doanh thu và chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tại 1 doanh nghiệp gồm: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1.  Doanh thu bán hàng gộp: 256.000.000đ. Chiết khấu thương mại là 500.000đ, giảm <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">giá hàng bán 1.500.000đ, doanh thu hàng bán bị trả lại 9.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2.  Doanh thu họat động tài chính: 13.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3.  Thu nhập khác: 200.000đ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">4.  Tổng giá vốn hàng bán phát sinh (bao gồm hàng bán bị trả lại): 158.000.000đ và giá <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">vốn hàng bán bị trả lại là 8.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">5.  Chi phí tài chính: 4.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">6.  Chi phí bán hàng: 20.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">7.  Chi phí quản lý doanh nghiệp: 12.000.000đ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">8.  Chi phí khác: 2.300.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Cuối kỳ kế toán cần điều chỉnh thêm các bút toán sau: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">a.  Phân bổ  công cụ  đang sử  dụng  ở  bộ  phận quản lý doanh nghiệp  hàng kỳ  là <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">800.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">b.  Dự phòng chi phí bảo hành hàng hóa kỳ này là 500.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">c.  Dự phòng quỹ trợ cấp mất việc làm 200.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">d.  Tính và ghi nhận doanh thu tài chính khoản  tiền lãi cho vay phải thu vào cuối kỳ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">e.  Kết chuyển từ doanh thu chưa thực hiện khoản lãi trả góp hàng tháng đã thu  của <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">khách hành là 3.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Yêu cầu: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1.  Trình bày trên sơ đồ tài khoản chữ T các TK có liên quan để thực hiện các công việc <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">kế toán vào cuối kỳ tính kết quả kinh doanh (công ty tạm thời chưa tính thuế TNDN). <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2.  Giả sử doanh nghiệp trong kỳ có 10.000.000đ chi phí không chứng từ hợp pháp bị <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">loại trước khi tính thuế TNDN. Các khoản doanh thu, thu nhập và chi phí còn lại đều <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">là đối tượng tính thuế TNDN hợp pháp, hợp lệ. Thuế  suất thu nhập DN phải nộp <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">28%/ tổng thu nhập chịu thuế. Hãy thực hiện lại các công việc kế  toán vào cuối kỳ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">tính kết quả kinh doanh (theo yêu cầu 1). <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài làm <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 511:   256.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 521:   500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 532:   1.500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 531:   9.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 911:  245.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 515:   18.000.000   = 13.000.000 + 2.000.000 + 3.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 911:   18.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 711:   200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 911:   200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">4. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 911:   150.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 632:  150.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">5. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 911:   4.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 635:   4.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">6. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 911:   20.500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 641:   20.500.000   = 20.000.000 + 500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">7. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 911:   13.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 642:   13.000.000   = 12.000.000 + 800.000 + 200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">8. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 911:   2.300.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 811:   2.300.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bút toán điều chỉnh (lẽ ra cái này điều chỉnh trước rồi mới ghi nhận vào 911): <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">a. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   800.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 142:   800.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">b. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 641:   500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 352:   500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">c. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 351:   200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">d. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 1381:   2.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 515:   2.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">e. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 338:   3.000.000 <o:p></o:p></span></div> <span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 11.0pt; mso-ansi-language: EN-US; mso-bidi-language: AR-SA; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: EN-US;">Có TK 515:   3.000.000</span>

Kế toán doanh thu, thu nhập khác, chi phí, xác định kq kinh doanh - Bài 7.5

Bài 7.5. Tập hợp doanh thu và chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tại 1 doanh nghiệp gồm: 1.  Doanh thu bán hàng gộp: 256.000.000đ. Chiết ...

Đọc thêm »

Kế toán doanh thu, thu nhập khác, chi phí, xác định kq kinh doanh - Bài 7.4

<div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài 7.4: Tại một doanh nghiệp trong tháng có tinh hình sau: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1.  Nhận giấy báo chia lãi từ hoạt động liên doanh 5.000.000đ. Chi phí theo dõi họat <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">động liên doanh 500.000đ bằng tiền mặt. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2.  Rút TGNH nộp phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế 2.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3.  Thu được nợ khó đòi đã xử lý 2 năm trước 10.000.000đ bằng tiền mặt. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">4.  Thanh lý TSCĐHH, nguyên giá 15.000.000đ, hao mòn 13.800.000đ, chi phí thanh lý <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">300.000đ, phế liệu bán thu bằng tiền mặt 800.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">5.  Bán chứng khoán đầu tư ngắn hạn, có giá gốc 12.000.000đ, giá bán thu bằng tiền <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">mặt 11.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">6.  Xử lý nợ phải trả 4 năm trước không ai đòi 10.000.000đ vào thu nhập khác. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">7.  Nhận thông báo được chia cổ tức đầu tư chứng khoán 5.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">8.  Doanh nghiệp nhận thông báo giảm thuế GTGT 6.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">9.  Phải thu lãi tiền cho vay 7.000.000đ theo hợp đồng cho vay. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Yêu cầu: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1.  Ghi nhận các bút toán phát sinh trên. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2.  Kết chuyển tính kết quả kinh doanh cho từng hoạt động tài chính, HĐ khác. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài giải <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 1388:   5.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 515:   5.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 635:   500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 111:   500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 811:   2.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 112:   2.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 111:   10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 711:  10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 004: 10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">4. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 811:   1.200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 214:   13.800.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 211:  15.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 811:   300.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 111:   300.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 111:   800.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 711:   800.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">5. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 111:   11.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 635:   1.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 121:  12.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">6. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 331:   10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 711:  10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">7. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 1388:   5.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 515:   5.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">8. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 333:   6.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 711:   6.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">9. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 111:   7.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 515:   7.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Kết chuyển tính kết quả kinh doanh: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 911:   5.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 635:   1.500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 811:   3.500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 711:   26.800.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 515:   17.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 911:  43.800.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 911:   38.800.000 <o:p></o:p></span></div> <span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 11.0pt; mso-ansi-language: EN-US; mso-bidi-language: AR-SA; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: EN-US;">Có TK 421:  38.800.000</span>

Kế toán doanh thu, thu nhập khác, chi phí, xác định kq kinh doanh - Bài 7.4

Bài 7.4: Tại một doanh nghiệp trong tháng có tinh hình sau: 1.  Nhận giấy báo chia lãi từ hoạt động liên doanh 5.000.000đ. Chi phí theo d...

Đọc thêm »

Kế toán doanh thu, thu nhập khác, chi phí, xác định kq kinh doanh - Bài 7.3

<div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài 7.3: Trong tháng 12, công ty M tập hợp chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp như <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">sau: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1.  Lương phải trả cho nhân viên bán hàng và bốc xếp, đóng gói là 10.000.000đ, nhân <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">viên quản lý 8.000.000đ, trích BHXH, BHYT, KPCĐ đúng chế độ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2.  Xuất kho một số công cụ dùng phục vụ bán hàng 2.000.000đ, phân bổ trong 4 tháng. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3.  Xuất kho vật liệu phụ  cho bán hàng 200.000đ, cho quản lý 300.000đ, vật liệu sử <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">dụng hết trong tháng. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">4.  Rút TGNH trả tiền thuế môn bài cho công ty 1.200.000đ, kế toán phân bổ 12 tháng. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">5.  Chi tiền mặt trả phí vận chuyển bán hàng 3.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">6.  Chi tiền mặt nộp thuế cầu đường cho các phương tiện vân chuyển công ty 400.000đ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">7.  Chi tiền mặt trả  tiền cho chuyên viên kế  toán tổ  chức và tập huấn cho nhân viên <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">phòng kế toán công ty 1.300.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">8.  Phải trả  tiền chi phí quảng cáo hàng hóa 60.000.000đ và thuế giá trị gia tăng khấu <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">trừ 6.000.000đ, phân bổ 6 tháng. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">9.  Nhận hóa đơn tiếp khách của công ty giá chưa thuế 900.000đ, thuế GTGT 150.000đ, <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">chưa trả tiền. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">10. Khấu hao TSCĐ cho bộ phận bán hàng 1.400.000đ, bộ phận quản lý 1.600.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">11. Phải trả tiền điện, nước, điện thoại theo hóa đơn tháng này là 2.000.000đ và thuế giá <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">trị gia tăng khấu trừ tính 10%. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">-  Dùng cho kho hàng hóa:   1.200.000đ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">-  Dùng cho bán hàng:   800.000đ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">12. Lập dự phòng chi phí bảo hành sản phẩm 1.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">13. Lập dự phòng quỹ trợ cấp mất việc làm 700.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Yêu cầu: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1.  Ghi nhận các bút toán phát sinh trên. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2.  Tính và lập bút toán kết chuyển toàn bộ chi phí hoạt động vào cuối kỳ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3.  Căn cứ số liệu của BT 7.2 và BT 7.3 trình bày trên sơ đồ tài khoản chữ T để xác định <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">kết qủa kinh doanh (cho biết công ty đang trong giai đoạn miễn thuế TNDN). <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài giải <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 641:   10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   8.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 334:  18.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 641:   1.900.000   = 10.000.000 x 19% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   1.520.000   = 8.000.000 x 19% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 334:   1.080.000   = 18.000.000 x 6% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 338:   4.500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 142:   2.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 153:   2.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 641:   500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 142:   500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 641:   200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   300.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 152:   500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">4. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 142:   1.200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 3338:  1.200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   100.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 142:   100.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">5. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   3.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 111:   3.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">6. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   400.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 3339:   400.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 3339:   400.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 111:   400.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">7. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   1.300.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 111:   1.300.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">8. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 142:   60.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 133:   6.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 331:  66.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 641:   10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 142:  10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">9. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   900.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 133:   150.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 331:   1.050.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;"> 10. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 641:   1.400.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   1.600.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 214:   3.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">11. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 641:   800.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   1.200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 133:   200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 331:   2.200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">12. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 641:   1.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 532:   1.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">13. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   700.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 351:   700.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Kết chuyển toàn bộ chi phí họat động vào cuối kỳ: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 911:   44.820.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 641:  25.800.000 <o:p></o:p></span></div> <span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 11.0pt; mso-ansi-language: EN-US; mso-bidi-language: AR-SA; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: EN-US;">Có TK 642:  19.020.000 </span>

Kế toán doanh thu, thu nhập khác, chi phí, xác định kq kinh doanh - Bài 7.3

Bài 7.3: Trong tháng 12, công ty M tập hợp chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp như sau: 1.  Lương phải trả cho nhân viên bán hàng ...

Đọc thêm »

Kế toán doanh thu, thu nhập khác, chi phí, xác định kq kinh doanh - Bài 7.2

<div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài 7.2: Tại một Công ty M tính thuế GTGT khấu trừ, thuế suất GTGT 10%, trong tháng 12 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Giả định đầu tháng 12 các tài khoản có số dư hợp lý: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1.  Ngày 5/12, công ty xuất kho hàng hóa gửi đi cho Công ty X theo hình thức chuyển <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">hàng  trị  giá hàng hóa thực tế  xuất kho 500.000.000đ, giá bán chưa thuế <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">600.000.000đ, bên mua chưa nhận được hàng. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2.  Ngày 7/12,  công ty xuất hàng bán ngay tại kho, trị giá hàng hóa thực tế  xuất kho <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">500.000.000đ, giá bán chưa thuế 600.000.000đ, bên mua nhận hàng trả ngay bằng <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">tiền mặt. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3.  Ngày 8/12, công ty đồng ý trừ chiết khấu thương mại tháng trước cho người mua Z <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">là 250.000đ, công ty trừ vào nợ tiền hàng. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">4.  Ngày 10/12, công ty đồng ý cho người mua trả lại lô hàng đã bán ở tháng trước theo <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">giá bán chưa thuế  260.000.000đ  và thuế  giá trị  gia tăng 26.000.000đ, giá mua <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">200.000.000đ lô hàng này người mua đã trả tiền. Hàng trả lại còn gởi bên mua. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">5.  Ngày 11/12, công ty nhận được giấy báo của Công ty X đã nhận được lô hàng gửi đi <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">ngày 5/12, kèm theo biên bản thiếu một số  hàng  theo giá bán chưa thuế <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">20.000.000đ, giá mua 18.000.000đ, chưa rõ nguyên nhân. Công ty X đồng ý mua <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">theo số thực tế, tiền chưa thanh toán . <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">6.  Ngày 16/12, công ty xuất kho hàng hóa gửi đi cho Công ty Y theo hình thức chuyển <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">hàng , trị  giá hàng hóa thực tế  xuất kho 700.000.000đ, giá bán chưa thuế <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">900.000.000đ, bên mua chưa nhận được hàng. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">7.  Ngày 17/12, công ty mua hàng HTX và đã bán thẳng cho Công ty N trị giá mua chưa <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">thuế 200.000.000đ, trị giá bán chưa thuế 370.000.000đ, tiền mua và bán chưa thanh <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">toán. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">8.  Ngày 19/12, công ty nhận được giấy báo của Công ty Y đã nhận được lô hàng gửi đi <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">ngày 16/12, kèm theo biên bản thừa một số hàng theo giá bán chưa thuế 100.000đ, <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">giá mua 80.000đ, chưa rõ nguyên nhân. Công ty Y đồng ý mua hàng theo hóa đơn, <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">tiền chưa thanh toán. Hàng thừa công ty Y giữ hộ cho bên bán. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">9.  Ngày 22/12, công ty xuất kho bánh ngọt, nước ngọt phục vụ cho tổng kết năm của <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">hoạt động công đoàn công ty, giá bán chưa thuế là 200.000đ, giá vốn là 160.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">10. Ngày 24/12, xuất kho hàng hóa làm từ  thiện có giá mua 4.000.000đ, giá bán chưa <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">thuế 5.000.000đ do quỹ phúc lợi tài trợ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">11. Ngày 25/12, công ty xuất kho hàng để  thưởng cho nhân viên quảng cáo bán hàng, <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">giá bán chưa thuế là 100.000đ, giá vốn là 80.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Yêu cầu: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1.  Ghi nhận các bút toán phát sinh trên <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2.  Tính và lập bút toán kết chuyển Doanh thu bán hàng thuần vào cuối kỳ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3.  Tính và lập bút toán kết chuyền Giá vốn hàng bán vào cuối kỳ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài giải <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 157:   500.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 156:   500.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 632:   500.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 156:   500.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 111:   660.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 511:   600.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 3331:   60.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 331:   250.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 521:   250.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">4. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 531:   260.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 333:   26.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 111:   286.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 1388:   200.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 632:   200.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">5. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 632:   482.000.000   = 500.000.000 - 18.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 157:   482.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 1381:   18.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 157:   18.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 132:   638.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 511:   580.000.000   = 600.000.000 - 20.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 333:   58.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">6. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 157:   700.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 156:   700.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">7. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 131:   407.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 511:   370.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 333:   37.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 632:   200.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 133:   20.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 331:   220.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">8. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 632:   700.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 157:   700.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 1388:   80.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 3381:   80.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 132:   990.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 511:   900.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 333:   90.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">9. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 632:   160.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 156:   160.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   220.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 512:   200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 3331:   20.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">10. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 632:   4.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 156:   4.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 4312:   5.500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 512:   5.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 3331:   500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">11. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 632:   80.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 156:   80.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 4311:   110.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 512:   100.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 3331:   10.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Kết chuyển doanh thu bán hàng thuần vào cuối kỳ: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 511:   510.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 531:   260.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 521:   250.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 511:   1.940.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 512:   5.300.000   = 5.000.000 + 100.000 + 200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  Có TK 911: 1.945.300.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Kết chuyển giá vốn hàng bán vào cuối kỳ: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 911:   1.886.240.000 <o:p></o:p></span></div> <span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 11.0pt; mso-ansi-language: EN-US; mso-bidi-language: AR-SA; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: EN-US;">Có TK 632:1.886.240.000 </span>

Kế toán doanh thu, thu nhập khác, chi phí, xác định kq kinh doanh - Bài 7.2

Bài 7.2: Tại một Công ty M tính thuế GTGT khấu trừ, thuế suất GTGT 10%, trong tháng 12 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau. Giả ...

Đọc thêm »

Kế toán doanh thu, thu nhập khác, chi phí, xác định kq kinh doanh - Bài 7.1

<div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài 7.1: Công ty bán lẻ  hàng hóa tiêu dùng, thuộc đối tượng tính thuế GTGT 10% theo <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">giá hàng xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ. Trong kỳ có các tài liêu: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Hàng tồn đầu kỳ: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  Tồn tại kho:  1.000 đơn vị   (trị giá 10.000.000đ) <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  Tồn tại quầy:   500 đơn vị   (trị giá 5.000.000đ, giá bán lẻ chưa thuế <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">15.000đ/đơn vị) <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1.  Nhập kho hàng hóa mua từ nhà sản xuất 9.000 đơn vị chưa trả tiền. Giá mua chưa <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">thuế GTGT 120.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2.  Xuất kho hàng giao quầy bán lẻ 7.000 đơn vị. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3.  Tổng hợp hóa đơn bán lẻ  trong kỳ 6.000 đơn vị, đã bán thu tiền mặt. Giá bán lẻ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">chưa thuế  20.000đ/đơn vị. Tổng hợp phiếu nộp tiền bán hàng trong kỳ: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">132.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">4.  Cuối kỳ kiểm hàng tại quầy, số hàng tồn kho là 1.480 đơn vị. Hàng thiếu, nhân viên <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">bán hàng phải bồi thường theo giá bán có thuế. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">5.  Bảng tập hợp chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp (đv tính: đồng) <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Yếu tố chi phí  Phục vụ bán hàng  Phục vụ quản lý <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Lương  10.000.000  5.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">BHYT, BHXH, KPCĐ  1.900.000  950.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Vật liệu bao gói hàng  2.520.000  - <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Khấu hao  5.000.000  1.500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Dịch vụ mua ngoài  4.380.000  6.250.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Chi bằng tiền mặt  3.500.000  7.500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Cộng  27.300.000  21.200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Yêu cầu: Ghi nhận các bút toán phản ánh tình hình mua hàng, bán hàng và xác định lợi <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">nhuận trước thuế. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài giải <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Giá xuất kho bình quân cuối kỳ: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">12.857 =<o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">10.000.000 + 5.000.000 + 120.000.000<o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1.000 + 500 + 9.000<o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 156:   120.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 133:   12.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 331:   132.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 156 (Q):   89.999.000   = 7.000 x 12.857 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 156 (K):  89.999.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 632:   77.142.000   = 6.000 x 12.857 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 156 (Q):  77.142.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 111:   132.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 511:   120.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 333:   12.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">4. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 632:   257.140   = (1500 – 1480) x 12.857 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 156 (Q):   257.140 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 1388:   440.000   = 20 x 22.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 632:   257.140 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 711:   182.860 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">5. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 641:   10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   5.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 334:   15.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 641:   1.900.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   950.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 338:   2.850.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 641:   2.520.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 331:   2.520.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 641:   5.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   1.500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 214:   6.500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 641:   4.380.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   6.250.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 331:   10.630.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 641:   3.500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   7.500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 111:   11.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Kết chuyển: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 511:   120.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 911:   120.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 911:   125.642.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 632:   77.142.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 641:   27.300.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 642:   21.200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 711:   182.860 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 911:   182.860 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Kết chuyển lỗ: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 421:   5.459.140 <o:p></o:p></span></div> <span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 11.0pt; mso-ansi-language: EN-US; mso-bidi-language: AR-SA; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: EN-US;">Có TK 911:   5.459.140 </span>

Kế toán doanh thu, thu nhập khác, chi phí, xác định kq kinh doanh - Bài 7.1

Bài 7.1: Công ty bán lẻ  hàng hóa tiêu dùng, thuộc đối tượng tính thuế GTGT 10% theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phươ...

Đọc thêm »

Kế toán vốn chủ sở hữu - Bài 6.4

<div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài 6.4: Doanh nghiệp nhà nước A có tình hình như sau: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Căn cứ vào biên bản kiểm kê hàng hóa ngày 31/12/N <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Loại hàng hóa  SL sổ sách  SL thực tế  Chênh lệch  Đơn giá cũ  Đơn giá mới <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Hàng hóa A  1.000 kg  950 kg  - 50 kg  12.000đ/kg  15.000đ/kg <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Hàng hóa B  700 m  700 m  ---  25.000đ/m  21.000đ/m <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Hàng hóa C  5.000 lít  5.200 lít  + 200 lít  8.000đ/lít  10.000đ/lít <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Yêu cầu: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1.  Điều chỉnh chênh lệch tài sản thừa, thiếu phát hiện qua kiểm kê chờ xử lý. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2.  Đánh giá lại hàng hóa theo đơn giá mới theo quy định của nhà nước. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3.  Xử lý chênh lệch do đánh giá lại hàng hóa vào cuối niên độ kế toán. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài giải <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1. Điều chỉnh chênh lệch tài sản thừa, thiếu: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Hàng hóa A: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 1381:   600.000   = 50 x 12.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 156 (A):   600.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Hàng hóa C: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 156 (C):   1.600.000   = 200 x 8.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 3381:   1.600.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2. Đánh giá lại hàng hóa theo hóa đơn mới: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Hàng hóa A: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 156 (A):   2.850.000   = 950 x (15.000 – 12.000) <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 412:   2.850.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Hàng hóa B: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 412:   2.800.000   = 700 x (25.000 – 21.000) <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 156 (B):   2.800.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Hàng hóa C: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 156 (C):   10.400.000   = 5.200 x (10.000 – 8.000) <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 412:   10.400.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3. Xử lý chênh lệch do đánh giá lại: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">TK 412 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">(156 B) 2.800.000  02.850.000 (156 A) <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">(411) 10.450.000  10.400.000 (156 C) <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 412:   10.450.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 411:   10.450.000<o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3. Ngày 20/11/N <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 331:   20.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 334:   50.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 311:   70.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">4. Ngày 30/11/N <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 635:   8.000.000   = 800.000.000 x 1% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 112:   8.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">5. Ngày 01/12/N <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 331:   200.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 341:  200.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">6. Ngày 31/12/N <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 635:   1.440.000   = 40.000.000 x 1.2% x 3 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 311:   40.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 112:   41.440.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 635:   8.000.000   = 800.000.000 x 1% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 112:   8.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">7. Cuối tháng 12/N <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Lãi phải trả công ty H trong năm N: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 635:   8.000.000  = <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">56.000.000<o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">7<o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 335:   8.000.000  = <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">56.000.000<o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">7<o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ đến hạn phải trả: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 341:   100.000.000 <o:p></o:p></span></div> <span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 11.0pt; mso-ansi-language: EN-US; mso-bidi-language: AR-SA; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: EN-US;">Có TK 315:  100.000.000</span>

Kế toán vốn chủ sở hữu - Bài 6.4

Bài 6.4: Doanh nghiệp nhà nước A có tình hình như sau: Căn cứ vào biên bản kiểm kê hàng hóa ngày 31/12/N Loại hàng hóa  SL sổ sách  SL ...

Đọc thêm »

Kế toán vốn chủ sở hữu - Bài 6.3

<div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài 6.3: Công ty cổ phần A trong năm N có tình hình như sau: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1.  Phát hành thêm 10.000 cổ phần có mệnh giá 1.000.000đ/cổ phần. Với phương án phát <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">hành như sau: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  70% số lượng cổ phần phát hành cho cổ đông hiện hữu theo giá phát hành bằng <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">mệnh giá. Chênh lệch giá bán thấp hơn được xử lý ngay vào quỹ phúc lợi. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  5% số lượng cổ phần phát hành cho cán bộ công nhân theo giá phát hành bằng <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">80% mệnh giá. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  25% số  lượng cổ phần phát hành cho cổ đông chiến lược  theo giá phát hành <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">bằng 120% mệnh giá. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2.  Mua lại 5.000 cổ phần đang lưu hành dùng làm cổ phiếu quỹ, giá mua lại 1.500.000đ/cổ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">phần, đã thanh toán bằng tiền mặt. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3.  Theo quyết định của hội đồng quản trị, 5.000 cổ phiếu quỹ trên được xử lý như sau: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  Thưởng cho ban điều hành 1.000 cổ phần lấy nguồn từ quỹ khác thuộc vốn chủ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">sở hữu đài thọ, giá phát hành bằng mệnh giá. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  Phát hành ra bên ngoài 1.000 cổ phần với giá phát hành 2.000.000đ/cổ phần. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  Số còn lại xử lý hủy. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Yêu cầu: Định khoản các nghiêp vụ phát sinh trên. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài giải <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 111:   7.000.000.000   = 10.000 x 1.000.000 x 70% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 4111: 7.000.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 111:   400.000.000   = 500.000.000 x 80% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 4112:   100.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 4111:   500.000.000   = 10.000 x 1.000.000 x 5% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 111:   3.000.000.000   = 2.500.000.000 x 120% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 4112:   500.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 4111: 2.500.000.000   = 10.000 x 1.000.000 x 25% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 419:   7.500.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 111:   7.500.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 418:   1.000.000.000   = 1.000 x 1.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 4112:   500.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 419:   1.500.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 111:   2.000.000.000   = 2.000 x 1.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 4112:   500.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 419:   1.500.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 4111:   3.000.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 4112:   1.500.000.000 <o:p></o:p></span></div> <span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 11.0pt; mso-ansi-language: EN-US; mso-bidi-language: AR-SA; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: EN-US;">Có TK 419:   4.500.000.000 </span>

Kế toán vốn chủ sở hữu - Bài 6.3

Bài 6.3: Công ty cổ phần A trong năm N có tình hình như sau: 1.  Phát hành thêm 10.000 cổ phần có mệnh giá 1.000.000đ/cổ phần. Với phương...

Đọc thêm »

Kế toán vốn chủ sở hữu - Bài 6.2

<div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài 6.2: Doanh nghiệp tư nhân A có tình hình như sau: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1.  Tổng lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp trong năm N là: 250.000.000đ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Ban giám đốc quyết định: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  Trích Quỹ đầu tư phát triển: 80% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  Trích Quỹ dự phòng tài chính: 10% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  Trích Quỹ khen thưởng: 5% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  Trích Quỹ phúc lợi: 5% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2.  Mua 1 TSCĐ dùng trong phân xưởng, giá mua chưa thuế  50.000.000đ, thuế GTGT <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">10%, chưa thanh toán, chi phí vận  chuyển, lắp đặt, chạy thử đã trả bằng tiền mặt là <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2.100.000đ, gồm thuế GTGT 100.000đ. Biết TSCĐ hữu hình này được đài thọ bởi Quỹ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">đầu tư phát triển. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3.  Chi tiền mặt khen thưởng cuối năm cho nhân viên do Quỹ  khen thưởng đài thọ  là <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">10.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">4.  Chi tiền mặt cho nhân viên A mượn mua xe lấy từ Quỹ phúc lợi là 5.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">5.  Chi tiền mặt 1.000.000đ trợ cấp khó khăn cho nhân viên B do Quỹ phúc lợi đài thọ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">6.  Chi tiền mặt mua quà tết cho gia đình một số nhân viên đã nghỉ hưu do Quỹ phúc lợi đài <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">thọ là 1.000.000đ, thuế GTGT 10%. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bải giải <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1.  <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 421:   250.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 414:  200.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 415:   25.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 4311:  12.500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 4312:  12.500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 211:   50.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 133:   5.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 331:   55.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 211:   2.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 133:   100.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 111:   2.100.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 414:   52.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 411:   52.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 4311:   10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 334:   10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 334:   10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 111:   10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">4. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 1388:   5.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 111:   5.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 4312:   5.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 1388:   5.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">5. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 4312:   1.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 334:   1.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 334:   1.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 111:   1.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">6. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 4312:   1.100.000 <o:p></o:p></span></div> <span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 11.0pt; mso-ansi-language: EN-US; mso-bidi-language: AR-SA; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: EN-US;">Có TK 111:   1.100.000 </span>

Kế toán vốn chủ sở hữu - Bài 6.2

Bài 6.2: Doanh nghiệp tư nhân A có tình hình như sau: 1.  Tổng lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp trong năm N là: 250.000.000đ Ban giá...

Đọc thêm »

Kế toán vốn chủ sở hữu - Bài 6.1

<div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài 6.1: Công ty TNHH A có tình hình như sau: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Số dư ngày 31/03/N của TK 421 là 100.000.000đ. Trong đó: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  TK 4211 là 80.000.000đ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  TK 4212 là 20.000.000đ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Trong năm N – 1, công ty có lợi nhuận kế toán sau thuế TNDN là 190.000.000đ và đã tạm chia <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">lãi cho thành viên góp vốn là 50.000.000đ, trích Quỹ đầu tư phát triển: 50.000.000đ, Quỹ khen <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">thưởng: 5.000.000đ, Quỹ phúc lợi: 5.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1. Quyết định phân phối số lợi nhuận còn lại của năm trước (năm N – 1): <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  Chia lãi bổ sung cho các thành viên góp vốn: 50.000.000đ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  Trích thưởng cho ban điều hành: 10.000.000đ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  Số lợi nhuận sau thuế còn lại chưa phân phối năm trước sau khi trừ 2 khoản trên, được <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">trích thêm Quỹ đầu tư phát triển 50%, Quỹ khen thưởng 20% và Quỹ dự phòng tài chính <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">30%. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2. Kế toán xác định kết quả kinh doanh trong tháng 4/N là lỗ 8.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài giải <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 4211:   50.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 3388:  50.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 4211:   10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 418:   10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 4211:   20.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 414:   10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 4311:   4.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 415:   6.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 4212:   8.000.000 <o:p></o:p></span></div> <br /> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 911:   8.000.000   <o:p></o:p></span></div>

Kế toán vốn chủ sở hữu - Bài 6.1

Bài 6.1: Công ty TNHH A có tình hình như sau: Số dư ngày 31/03/N của TK 421 là 100.000.000đ. Trong đó:   TK 4211 là 80.000.000đ   T...

Đọc thêm »

Kế toán nợ phải trả - Bài 5.4

<div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài 5.4: Công ty M (đang hoạt động) thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">trừ: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">I. Số dư đầu quý 4/N: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  TK 311: 40.000.000đ  (khế ước vay 9 tháng của công ty K, đến hạn 31/12/N, lãi đơn <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1,2%/tháng trả định kỳ sau cuối mỗi quý) <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  TK 315: 50.000.000đ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  TK 341: 800.000.000đ (vay của ngân hàng X tài trợ công trình đang trong thời gian thi <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">công, trả lãi hằng tháng 1%/tháng) <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">II. Số phát sinh trong quý 4/N: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1.  Ngày 15/10/N công ty đã chuyển TGNH 50.000.000đ trả số nợ đến hạn. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2.  Ngày 31/10/N chuyển khoản trả lãi tiền vay dài hạn của ngân hàng X tháng 10/N. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3.  Ngày 20/11/N vay ngắn hạn VPBank chuyển trả cho người bán 20.000.000đ và chuyển <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">vào TK cá nhân của CNV để trả lương 50.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">4.  Ngày 30/11/N chuyển khoản trả lãi tiền vay dài hạn của ngân hàng X tháng 11/N. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">5.  Ngày 01/12/N ký hợp đồng vay với công ty H số tiền là 200.000.000đ, thời hạn 2 năm, <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">trả nợ gốc và lãi định kỳ 4 lần vào ngày 01/06/N+1, 01/12/N+1, 01/06/N+2, 01/12/N+2. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Số tiền trả mỗi lần là 56.000.000đ (phân bổ lãi theo phương pháp đường thẳng). Công <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">ty đã làm thủ tục trả nợ cho nhà cung cấp hệ thống thiết bị đã đưa vào sử dụng (tháng <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">trước) ở cửa hàng bán sản phẩm. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">6.  Ngày 31/12/N chuyển khoản trả lãi quý 4 và nợ gốc cho công ty K, trả lãi tháng 12 cho <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">ngân hàng X. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">7.  Cuối tháng 12/N, tính lãi phải trả công ty H trong năm N, đồng thời xác định nợ dài hạn <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">đến hạn trả trong năm N+1 để kết chuyển. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Yêu cầu:  <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  Ghi nhận các bút toán liên quan tình hình trên. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  Phản ảnh vào TK 311, TK 315 và TK 341. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài giải <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1. Ngày 15/10/N <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 315:   50.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 112:   50.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2. Ngày 31/10/N <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 635:   8.000.000   = 800.000.000 x 1% <o:p></o:p></span></div> <span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 11.0pt; mso-ansi-language: EN-US; mso-bidi-language: AR-SA; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: EN-US;">Có TK 112:   8.000.000</span>

Kế toán nợ phải trả - Bài 5.4

Bài 5.4: Công ty M (đang hoạt động) thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: I. Số dư đầu quý 4/N:   TK 311: 40.000....

Đọc thêm »

Kế toán nợ phải trả - Bài 5.3

<div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài 5.3: Công ty M sản xuất một số mặt hàng thuộc đối  tượng nộp thuế GTGT theo phương <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">pháp khấu trừ thuế, tổ chức kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Trong tháng 1, phòng kế  toán có tài liệu liên quan đến các khoản thuế và các khoản phải nộp <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">ngân sách như sau: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">I. Số dư đầu tháng 3: TK 333: 2.000.000đ trong đó chi tiết TK 33311: 2.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">II. Phát sinh trong tháng: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1.  Công ty đã chi tiền mặt nộp thuế môn bài năm nay theo thông báo: 3.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2.  Nhận được thông báo nộp thuế tài nguyên trong kỳ: 2.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3.  Đến kỳ  thanh toán lương, công ty tiến hành khấu trừ  lương của công nhân viên phần <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">thuế TNCN để nộp cho nhà nước: 5.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">4.  Mua một xe con sử dụng phải đóng lệ phí trước bạ: 6.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">5.  Nhận thông báo tạm nộp thuế TNDN quý I năm nay: 10.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">6.  Tổng hợp tình hình tiêu thụ  sản phẩm trong  tháng: giá bán sản phẩm chưa thuế <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">100.000.000đ, thuế GTGT 10%, trong đó chưa thu tiền khách hàng 50% giá thanh toán, <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">thu bằng TGNH 30% và bằng tiền mặt 20%. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">7.  Nhận lại một số sản phẩm đã tiêu thụ tháng 2, nhập kho theo giá vốn 800.000đ, giá bán <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">hàng trả lại 1.100.000đ (gồm thuế GTGT 100.000đ) trừ vào số tiền khách hàng còn nợ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">8.  (Giả sử) cuối tháng lập tờ khai thuế GTGT, số tiền thuế GTGT đầu vào được khấu trừ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">tháng này là 12.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">9.  Chuyển TGNH nộp thuế GTGT 2.000.000đ, thuế TTĐB 22.500.000đ, thuế TNDN tạm <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">nộp, nộp hộ thuế TNCN cho CNV, đã nhận được giấy báo Nợ của NH. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Yêu cầu: Trình bày bút toán ghi sổ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài giải <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   3.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 3338:   3.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 3338:   3.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 111:   3.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 627:   2.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 3336:   2.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 334:   5.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 3335:   5.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">4. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 211:   6.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 3339:   6.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Khi đóng lệ phí trước bạ: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 3339:   6.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 111:   6.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">5. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 8211:   10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 3334:   10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">6. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 131:   55.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 112:   33.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 111:   22.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 33311: 10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 511:   100.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">7. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 155:   800.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 632:   800.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 531:   1.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 33311:   100.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 131:   1.100.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">8. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 33311:   12.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 133:   12.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">9. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 33311:   2.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 3332:   22.500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 3334:   10.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 3335:   5.000.000 <o:p></o:p></span></div> <span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 11.0pt; mso-ansi-language: EN-US; mso-bidi-language: AR-SA; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: EN-US;">Có TK 112:   39.500.000</span>

Kế toán nợ phải trả - Bài 5.3

Bài 5.3: Công ty M sản xuất một số mặt hàng thuộc đối  tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, tổ chức kế toán hàng tồn kho t...

Đọc thêm »

Kế toán nợ phải trả - Bài 5.2

<div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài 5.2: Tại công ty A, có tình hình thanh toán cho công nhân viên (CNV) và các khoản theo <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">lương thuộc tháng 12 như sau: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Số dư ngày 30/11 của TK 334: 215.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Trong tháng 12, số liệu của phòng kế toán như sau: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1.  Ngày 05/12 chuyển khoản trả  lương kỳ  II tháng 11 cho CNV (hệ  thống thẻ  ATM) <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">215.000.000đ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2.  Ngày 20/12 chuyển khoản trả  lương kỳ  I tháng 12 cho CNV là 198.000.000đ, trong đó <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">chi BHXH cho người lao động tại DN ốm đau tháng này là 1.500.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3.  Ngày 25/12 tổng hợp tiền lương phải trả cho công nhân viên (bao gồm tiền ăn giữa ca) <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">trong tháng 12 là 393.700.000đ gồm: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Đơn vị tính: triệu đồng <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Tiền lƣơng của công nhân viên <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Phân xưởng SXC 1  Phân xưởng SXC 2  Phân xưởng SXP <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bộ phận <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">bán hàng <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bộ phận <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">QLDN  CN SX <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Lương phép <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">của CNSX <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">NV QL  CN SX  NV QL  CN SX  NV QL <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">198  0,2  8  98  5  48  2,5  6  28 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">4.  Trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ theo lương (giả sử  theo lương thực tế) tính vào <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">chi phí cho mỗi đối tượng có tính lương. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">5.  Tổng hợp bảng  thanh toán tiền thưởng 6 tháng cuối năm do quỹ khen thưởng đài thọ, <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">số tiền 50.000.000đ. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">6.  Ngày 30/12 đã yêu cầu ngân hàng chuyển tiền (đã nhận giấy báo nợ) nộp KPCĐ 2% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">quỹ TL, nộp BHXH cho cơ quan BHXH 20% quỹ TL, nộp BHYT 3% quỹ TL để mua thẻ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">BHYT cho CNV. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">7.  Cuối tháng, phản ánh khoản khấu trừ lương người lao động: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  Tiền tạm ứng: 500.000đ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  Bồi thường vật chất: 720.000đ <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  BHXH 5% quỹ TL và BHYT 1% quỹ TL <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">8.  Giả sử cuối tháng, công ty đã chuyển khoản toàn bộ số  tiền các khoán khoản còn lại <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">phải trả (kỳ II) cho CNV. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Yêu cầu: Trình bày bút toán ghi sổ và mở (chữ T) TK 334 – Phải trả cho người lao động. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Bài giải <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">1. Ngày 05/12 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 334:   215.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 112:  215.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">2. Ngày 20/12 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 334:   196.500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 338:   1.500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 112:  198.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">3. Ngày 25/12 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 622:   344.000.000   = 198.000.000 + 98.000.000 + 48.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 627:   15.500.000   = 8.000.000 + 5.000.000 + 2.500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 641:   6.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   28.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 334:  393.500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 622:   200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 335:   200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Khi tính tiền lương nghỉ phép được tính vào số thực tế phải trả: <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 335:   200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 334:   200.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">4. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 622:   65.360.000   = 344.000.000 x 19% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 627:   2.945.000   = 15.500.000 x 19% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 641:   1.140.000   = 6.000.000 x 19% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 642:   5.320.000   = 28.000.000 x 19% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 334:   23.610.000   = 393.500.000 x 6% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 338:   98.375.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">5. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 431:   50.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 334:   50.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">6. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 3382:   7.870.000   = 393.500.000 x 2% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 3383:   78.700.000   = 393.500.000 x 20% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 3384:   11.805.000   = 393.500.000 x 3% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 112:   98.375.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">7. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 334:   24.830.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 141:   500.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 1388:   720.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 3383:  19.675.000   = 393.500.000 x 5% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Có TK 3384:   3.935.000   = 393.500.000 x 1% <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">TK 334 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">  215.000.000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">(112) 215.000.000  393.500.000 (622, 627, 641, 642) <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">(112) 196.500.000  050.000.000 (431) <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">(338) 23.610.000   <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">(141, 1388, 3383, 3384) 24.830.000   <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;"> (112) 198.560.000   <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">000  000 <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <br /></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">8. <o:p></o:p></span></div> <div class="MsoNormal"> <span style="font-size: 11.0pt;">Nợ TK 334:   198.560.000 <o:p></o:p></span></div> <span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 11.0pt; mso-ansi-language: EN-US; mso-bidi-language: AR-SA; mso-fareast-font-family: "Times New Roman"; mso-fareast-language: EN-US;">Có TK 112:  198.560.000 </span>

Kế toán nợ phải trả - Bài 5.2

Bài 5.2: Tại công ty A, có tình hình thanh toán cho công nhân viên (CNV) và các khoản theo lương thuộc tháng 12 như sau: Số dư ngày 30/...

Đọc thêm »