Bài 7.2: Tại một Công ty M
tính thuế GTGT khấu trừ, thuế suất GTGT 10%, trong tháng 12
có các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh như sau.
Giả định đầu tháng 12 các tài
khoản có số dư hợp lý:
1. Ngày 5/12, công ty xuất kho hàng hóa gửi đi
cho Công ty X theo hình thức chuyển
hàng trị
giá hàng hóa thực tế xuất kho
500.000.000đ, giá bán chưa thuế
600.000.000đ, bên mua chưa
nhận được hàng.
2. Ngày 7/12,
công ty xuất hàng bán ngay tại kho, trị giá hàng hóa thực tế xuất kho
500.000.000đ, giá bán chưa
thuế 600.000.000đ, bên mua nhận hàng trả ngay bằng
tiền mặt.
3. Ngày 8/12, công ty đồng ý trừ chiết khấu
thương mại tháng trước cho người mua Z
là 250.000đ, công ty trừ vào
nợ tiền hàng.
4. Ngày 10/12, công ty đồng ý cho người mua trả
lại lô hàng đã bán ở tháng trước theo
giá bán chưa thuế 260.000.000đ
và thuế giá trị gia tăng 26.000.000đ, giá mua
200.000.000đ lô hàng này
người mua đã trả tiền. Hàng trả lại còn gởi bên mua.
5. Ngày 11/12, công ty nhận được giấy báo của
Công ty X đã nhận được lô hàng gửi đi
ngày 5/12, kèm theo biên bản
thiếu một số hàng theo giá bán chưa thuế
20.000.000đ, giá mua
18.000.000đ, chưa rõ nguyên nhân. Công ty X đồng ý mua
theo số thực tế, tiền chưa
thanh toán .
6. Ngày 16/12, công ty xuất kho hàng hóa gửi đi
cho Công ty Y theo hình thức chuyển
hàng , trị giá hàng hóa thực tế xuất kho 700.000.000đ, giá bán chưa thuế
900.000.000đ, bên mua chưa
nhận được hàng.
7. Ngày 17/12, công ty mua hàng HTX và đã bán
thẳng cho Công ty N trị giá mua chưa
thuế 200.000.000đ, trị giá
bán chưa thuế 370.000.000đ, tiền mua và bán chưa thanh
toán.
8. Ngày 19/12, công ty nhận được giấy báo của
Công ty Y đã nhận được lô hàng gửi đi
ngày 16/12, kèm theo biên bản
thừa một số hàng theo giá bán chưa thuế 100.000đ,
giá mua 80.000đ, chưa rõ
nguyên nhân. Công ty Y đồng ý mua hàng theo hóa đơn,
tiền chưa thanh toán. Hàng
thừa công ty Y giữ hộ cho bên bán.
9. Ngày 22/12, công ty xuất kho bánh ngọt, nước
ngọt phục vụ cho tổng kết năm của
hoạt động công đoàn công ty,
giá bán chưa thuế là 200.000đ, giá vốn là 160.000đ.
10. Ngày 24/12, xuất kho hàng
hóa làm từ thiện có giá mua 4.000.000đ,
giá bán chưa
thuế 5.000.000đ do quỹ phúc
lợi tài trợ.
11. Ngày 25/12, công ty xuất
kho hàng để thưởng cho nhân viên quảng
cáo bán hàng,
giá bán chưa thuế là
100.000đ, giá vốn là 80.000đ.
Yêu cầu:
1. Ghi nhận các bút toán phát sinh trên
2. Tính và lập bút toán kết chuyển Doanh thu bán
hàng thuần vào cuối kỳ.
3. Tính và lập bút toán kết chuyền Giá vốn hàng
bán vào cuối kỳ.
Bài giải
1.
Nợ TK 157: 500.000.000
Có TK 156: 500.000.000
2.
Nợ TK 632: 500.000.000
Có TK 156: 500.000.000
Nợ TK 111: 660.000.000
Có TK 511: 600.000.000
Có TK 3331: 60.000.000
3.
Nợ TK 331: 250.000
Có TK 521: 250.000
4.
Nợ TK 531: 260.000.000
Nợ TK 333: 26.000.000
Có TK 111: 286.000.000
Nợ TK 1388: 200.000.000
Có TK 632: 200.000.000
5.
Nợ TK 632: 482.000.000
= 500.000.000 - 18.000.000
Có TK 157: 482.000.000
Nợ TK 1381: 18.000.000
Có TK 157: 18.000.000
Nợ TK 132: 638.000.000
Có TK 511: 580.000.000
= 600.000.000 - 20.000.000
Có TK 333: 58.000.000
6.
Nợ TK 157: 700.000.000
Có TK 156: 700.000.000
7.
Nợ TK 131: 407.000.000
Có TK 511: 370.000.000
Có TK 333: 37.000.000
Nợ TK 632: 200.000.000
Nợ TK 133: 20.000.000
Có TK 331: 220.000.000
8.
Nợ TK 632: 700.000.000
Có TK 157: 700.000.000
Nợ TK 1388: 80.000.000
Có TK 3381: 80.000.000
Nợ TK 132: 990.000.000
Có TK 511: 900.000.000
Có TK 333: 90.000.000
9.
Nợ TK 632: 160.000
Có TK 156: 160.000
Nợ TK 642: 220.000
Có TK 512: 200.000
Có TK 3331: 20.000
10.
Nợ TK 632: 4.000.000
Có TK 156: 4.000.000
Nợ TK 4312: 5.500.000
Có TK 512: 5.000.000
Có TK 3331: 500.000
11.
Nợ TK 632: 80.000
Có TK 156: 80.000
Nợ TK 4311: 110.000
Có TK 512: 100.000
Có TK 3331: 10.000
Kết chuyển doanh thu bán hàng
thuần vào cuối kỳ:
Nợ TK 511: 510.000.000
Có TK 531: 260.000.000
Có TK 521: 250.000.000
Nợ TK 511: 1.940.000.000
Nợ TK 512: 5.300.000
= 5.000.000 + 100.000 + 200.000
Có TK 911: 1.945.300.000
Kết chuyển giá vốn hàng bán
vào cuối kỳ:
Nợ TK 911: 1.886.240.000
Có TK 632:1.886.240.000
Tham khảo thêm
0 nhận xét:
Đăng nhận xét