Bài 3.2: Tại công ty SX-TM
Thành Công nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong
tháng 07 có tài liệu sau:
Số dư đầu tháng: TK 2412:
256.000.000đ (xây dựng nhà kho A)
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
trong tháng:
1. Ngày 16/07 xuất kho vật liệu 50.000.000đ và
công cụ dụng cụ 5.000.000đ đưa vào xây
dựng nhà kho A.
2. Ngày 18/07 chi tiền mặt để xây dựng nhà kho
A: 10.000.000đ.
3. Ngày 22/07 cuối tháng quá trình xây dựng nhà
kho A hoàn thành, chi phí xây dựng phải
trả cho công ty K là
66.000.000đ (trong đó thuế GTGT 6.000.000đ), TSCĐ được bàn
giao đưa vào sử dụng, giá
quyết toán được duyệt bằng 95% chi phí thực tế, 5% vượt
mức không tính vào nguyên giá
(do doanh nghiệp chịu tính vào giá vốn hàng bán trong
kỳ). Tài sản này được hình
thành từ nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản.
4. Ngày 26/07 chyển khoản thanh toán tiền mua
phần mềm máy tính về quản trị sản xuất
là 80.000.000đ.
Yêu cầu: Định khoản các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh nói trên.
Bài giải
1. Ngày 16/07
Nợ TK 2412: 55.000.000
Có TK 152: 50.000.000
Có TK 153: 5.000.000
2. Ngày 18/07
Nợ TK 2412: 10.000.000
Có TK 111: 10.000.000
3. Ngày 22/07
Nợ TK 2412: 60.000.000
Nợ TK 133: 6.000.000
Có TK 331: 66.000.000
Nợ TK 211: 361.950.000
= 381.000.000 x 95%
Nợ TK 632: 19.050.000
= 381.000.000 x 5%
Có TK 2412: 381.000.000 = 256.000.000 + 55.000.000 + 10.000.000 +
60.000.000
Nợ TK 441: 361.950.000
Có TK 411: 361.950.000
4. Ngày 26/07
Nợ TK 2135: 80.000.000
Có TK 112:
80.000.000
Tham khảo thêm
0 nhận xét:
Đăng nhận xét