Bài 5.2: Tại công ty A, có
tình hình thanh toán cho công nhân viên (CNV) và các khoản theo
lương thuộc tháng 12 như sau:
Số dư ngày 30/11 của TK 334:
215.000.000đ.
Trong tháng 12, số liệu của
phòng kế toán như sau:
1. Ngày 05/12 chuyển khoản trả lương kỳ
II tháng 11 cho CNV (hệ thống thẻ ATM)
215.000.000đ
2. Ngày 20/12 chuyển khoản trả lương kỳ
I tháng 12 cho CNV là 198.000.000đ, trong đó
chi BHXH cho người lao động
tại DN ốm đau tháng này là 1.500.000đ.
3. Ngày 25/12 tổng hợp tiền lương phải trả cho
công nhân viên (bao gồm tiền ăn giữa ca)
trong tháng 12 là
393.700.000đ gồm:
Đơn vị tính: triệu đồng
Tiền lƣơng của công nhân viên
Phân xưởng SXC 1 Phân xưởng SXC 2 Phân xưởng SXP
Bộ phận
bán hàng
Bộ phận
QLDN CN SX
Lương phép
của CNSX
NV QL CN SX
NV QL CN SX NV QL
198 0,2
8 98 5
48 2,5 6 28
4. Trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ theo lương
(giả sử theo lương thực tế) tính vào
chi phí cho mỗi đối tượng có
tính lương.
5. Tổng hợp bảng
thanh toán tiền thưởng 6 tháng cuối năm do quỹ khen thưởng đài thọ,
số tiền 50.000.000đ.
6. Ngày 30/12 đã yêu cầu ngân hàng chuyển tiền
(đã nhận giấy báo nợ) nộp KPCĐ 2%
quỹ TL, nộp BHXH cho cơ quan
BHXH 20% quỹ TL, nộp BHYT 3% quỹ TL để mua thẻ
BHYT cho CNV.
7. Cuối tháng, phản ánh khoản khấu trừ lương
người lao động:
Tiền tạm ứng: 500.000đ
Bồi thường vật chất: 720.000đ
BHXH 5% quỹ TL và BHYT 1% quỹ TL
8. Giả sử cuối tháng, công ty đã chuyển khoản
toàn bộ số tiền các khoán khoản còn lại
phải trả (kỳ II) cho CNV.
Yêu cầu: Trình bày bút toán
ghi sổ và mở (chữ T) TK 334 – Phải trả cho người lao động.
Bài giải
1. Ngày 05/12
Nợ TK 334: 215.000.000
Có TK 112: 215.000.000
2. Ngày 20/12
Nợ TK 334: 196.500.000
Nợ TK 338: 1.500.000
Có TK 112: 198.000.000
3. Ngày 25/12
Nợ TK 622: 344.000.000
= 198.000.000 + 98.000.000 + 48.000.000
Nợ TK 627: 15.500.000
= 8.000.000 + 5.000.000 + 2.500.000
Nợ TK 641: 6.000.000
Nợ TK 642: 28.000.000
Có TK 334: 393.500.000
Nợ TK 622: 200.000
Có TK 335: 200.000
Khi tính tiền lương nghỉ phép
được tính vào số thực tế phải trả:
Nợ TK 335: 200.000
Có TK 334: 200.000
4.
Nợ TK 622: 65.360.000
= 344.000.000 x 19%
Nợ TK 627: 2.945.000
= 15.500.000 x 19%
Nợ TK 641: 1.140.000
= 6.000.000 x 19%
Nợ TK 642: 5.320.000
= 28.000.000 x 19%
Nợ TK 334: 23.610.000
= 393.500.000 x 6%
Có TK 338: 98.375.000
5.
Nợ TK 431: 50.000.000
Có TK 334: 50.000.000
6.
Nợ TK 3382: 7.870.000
= 393.500.000 x 2%
Nợ TK 3383: 78.700.000
= 393.500.000 x 20%
Nợ TK 3384: 11.805.000
= 393.500.000 x 3%
Có TK 112: 98.375.000
7.
Nợ TK 334: 24.830.000
Có TK 141: 500.000
Có TK 1388: 720.000
Có TK 3383: 19.675.000
= 393.500.000 x 5%
Có TK 3384: 3.935.000
= 393.500.000 x 1%
TK 334
215.000.000
(112) 215.000.000 393.500.000 (622, 627, 641, 642)
(112) 196.500.000 050.000.000 (431)
(338) 23.610.000
(141, 1388, 3383, 3384) 24.830.000
(112) 198.560.000
000 000
8.
Nợ TK 334: 198.560.000
Có TK 112:
198.560.000
Tham khảo thêm
0 nhận xét:
Đăng nhận xét